IMPLEMNTASI AKUNTANSI PERUSAHAN DAGANG
DENGAN ZAHIR ACCOUNTING
1.1. IMPLEMNTASI PROGRAM
Untuk mengimplemnetasikan Akuntansi Perusahaan Dagang dengan Zahir
Accountuing berikut ini contoh transaksi perusahaan dagangang :
PT.PASIFIC merupakan sebuah perusahaan yang memperdagangkan
peralatan kantor, beralamat : di Mall
Kartini Lt. 1 Blok C5-8, Jl. Kartini No.
115 Bandar lampung – Indonesia Kode Pos : 35130, No. Telp. (0721) 266800, No.
Fax. (0721) 266811. Perusahaan
sudah cukup lama berdiri dan memiliki jaringan pemasaran yang luas. PT. PASIFIC
mempunyai beberapa pelanggan tetap (Customer) dan pemasok tetap (vendor). Transaksi pembelian barang dilakukan oleh
perusahaan hanya kepada pemasok tetap dengan cara kredit. Perusahaan menjual barang
dengan cara kredit kepada pelanggan tetap sedangkan kepada pelanggan tidak
pembayaran dilakukan secara tunai. Dalam
pelaksanaan pembukuan sehari-hari anda diminta untuk melakukan pembukuan dengan
menggunakan program MYOB. Sesuai dengan permintaan di atas anda harus
mengerjakan sampai menghasilkan laporan keuangan sehingga dapat diketahui laba
atau rugi perusahaan selama satu periode.
Berikut nama akun yang di gunakan oleh PT. PASIFIC
Account
|
Account Name
|
Sub Classification
|
Checking
|
Currency
|
11101001
|
Kas Kecil
|
Kas
|
T
|
IDR
|
11101002
|
Kas
|
Kas
|
T
|
IDR
|
11201001
|
Bank Pasific
|
Bank
|
T
|
IDR
|
11201002
|
Bank Atlantik
|
Bank
|
T
|
IDR
|
11301001
|
Piutang Usaha
|
Piutang
|
F
|
IDR
|
11301002
|
Piutang Karyawan
|
Piutang
|
F
|
IDR
|
11301003
|
Cadangan Kerugian
Piutang
|
Piutang
|
F
|
IDR
|
11301004
|
Piutang Non Usaha
|
Piutang
|
F
|
IDR
|
11301005
|
Uang Muka Pembelian
|
Piutang
|
F
|
IDR
|
11401001
|
Persediaan
|
Persediaan
|
F
|
IDR
|
11401002
|
Persediaan Dalam
Perjalanan Beli
|
Persediaan
|
F
|
IDR
|
11401003
|
Persediaan Dalam
Perjalanan Jual
|
Persediaan
|
F
|
IDR
|
11501001
|
Asuransi Dibayar di
Muka
|
Biaya di bayar di
muka
|
F
|
IDR
|
11601001
|
Investasi Saham
|
Investasi
|
F
|
IDR
|
11701001
|
Tanah
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11701002
|
Bangunan
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11701003
|
Akumulasi
Penyusutan Bangunan
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11701004
|
Peralatan Kantor
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11701005
|
Akumulasi
Penyusutan Peralatan Kantor
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11701006
|
Kendaraan
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11701007
|
Akumulasi
Penyusutan Kendaraan
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11701008
|
Harta Lainnya
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11701009
|
Akumulasi
Penyusutan Harta Lainnya
|
Asset Tetap
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11801001
|
Hak Merek
|
Asset Tetap Tidak
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11801002
|
Amortisasi Hak
Merek
|
Asset Tetap Tidak
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11801003
|
Hak Cipta
|
Asset Tetap Tidak
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11801004
|
Amortisas Hak Cipta
|
Asset Tetap Tidak
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11801005
|
Good Will
|
Asset Tetap Tidak
Berwujud
|
F
|
IDR
|
11801006
|
Amortisas Good Will
|
Asset Tetap Tidak
Berwujud
|
F
|
IDR
|
21101001
|
Hutang Gaji
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21101002
|
Hutang Usaha
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21101003
|
Hutang Konsinyasi
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21101004
|
Hutang Deviden
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21101005
|
Hutang Bunga
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21101006
|
Biaya yang Masih
Harus Dibayar
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21101007
|
Hutang Pajak
Penjualan
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21101008
|
Hutang Komisi
Penjualan
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21101009
|
Uang Muka Penjualan
|
Hutang Lancar
|
F
|
IDR
|
21201001
|
Hutang Bank
|
Hutang Jangka
Panjang
|
F
|
IDR
|
31101001
|
Modal Saham
|
Modal
|
F
|
IDR
|
31101002
|
Saham Biasa
|
Modal
|
F
|
IDR
|
31101003
|
Laba ditahan
|
Laba
|
F
|
IDR
|
31101004
|
Laba Tahun Berjalan
|
Laba
|
F
|
IDR
|
31101099
|
Historical
Balancing
|
Laba
|
F
|
IDR
|
41101001
|
Penjualan
|
Pendapatan Usaha
|
F
|
IDR
|
41101002
|
Penjualan Lain
|
Pendapatan Usaha
|
F
|
IDR
|
41101003
|
Retur Penjualan
|
Pendapatan Usaha
|
F
|
IDR
|
41101004
|
Potongan Penjualan
|
Pendapatan Usaha
|
F
|
IDR
|
41101005
|
Pendapatan Denda
Keterlambatan
|
Pendapatan Usaha
|
F
|
IDR
|
41101006
|
Ongkos Kirim Penjualan
|
Pendapatan Usaha
|
F
|
IDR
|
51101001
|
Harga Pokok
Penjualan
|
Harga Pokok Penjulan
|
F
|
IDR
|
51101002
|
Komisi Penjualan
|
Harga Pokok
Penjulan
|
F
|
IDR
|
51101003
|
Potongan Pembelian
|
Harga Pokok
Penjulan
|
F
|
IDR
|
51101004
|
Ongkos Kirim Pembelian
|
Harga Pokok
Penjulan
|
F
|
IDR
|
51101005
|
Kerugian Piutang
|
Harga Pokok
Penjulan
|
F
|
IDR
|
51101006
|
Biaya Denda
Keterlambatan
|
Harga Pokok
Penjulan
|
F
|
IDR
|
51101007
|
Kerusakan dan
Kegagalan Material
|
Harga Pokok
Penjulan
|
F
|
IDR
|
61101001
|
Gaji Direksi dan
Karyawan
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101002
|
Biaya Sewa
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101003
|
Biaya Transportasi
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101004
|
Biaya Perawatan
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101005
|
Biaya Perlengkapan
Kantor
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101006
|
Listrik
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101007
|
Biaya Telephone
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101008
|
Biaya Pemasaran
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101009
|
Penyusutan Bangunan
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101010
|
Penyusutan
Peralatan
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101011
|
Penyusutan
Kendaraan
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
61101012
|
Penyusutan Harta
Lainnya
|
Biaya Usaha
|
F
|
IDR
|
81101001
|
Pendapatan Jasa
Giro
|
Pendapatan Luar
Usaha
|
F
|
IDR
|
81101002
|
Pendapatan Lainnya
|
Pendapatan Luar
Usaha
|
F
|
IDR
|
91101001
|
Biaya Bunga
|
Biaya Non
Operasional
|
F
|
IDR
|
91101002
|
Biaya Administrasi
Bank
|
Biaya Non
Operasional
|
F
|
IDR
|
91101003
|
Pajak Jasa Bank
|
Biaya Non
Operasional
|
F
|
IDR
|
DAFTAR SALDO AWAL AKUN (PER 1 JANUARI 2017)
ACC
|
NAMA ACCOUNT
|
SALDO AWAL (Rp)
|
1-0000
|
AKTIVA
|
324.630.000
|
1-1000
|
Aktiva
Lancar
|
287.130.000
|
1-1100
|
Kas
|
2.500.000
|
1-1105
|
Kas
Kecil *
|
750.000
|
1-1110
|
Bank
|
70.000.000
|
1-1111
|
Bank
Pasifik
|
45.000.000
|
1-1112
|
Bank
Atlantik
|
25.000.000
|
1-1120
|
Piutang
Usaha *
|
47.500.000
|
1-1130
|
Piutang
Karyawan
|
0
|
1-1130
|
Uang
Muka Kpd Pemasok
|
0
|
1-1150
|
Persed.
Barang. Dagang
|
166.380.000
|
1-2000
|
Aktiva Tetap
|
37.500.000
|
1-2100
|
Peralatan
Kantor
|
17.500.000
|
1-2110
|
HP
Peralatan Kantor
|
25.000.000
|
1-2115
|
Akm.
Penyst. Perlt. Kantor
|
(7.500.000)
|
1-2200
|
Kendaraan
|
20.000.000
|
1-2210
|
HP
Kendaraan
|
45.000.000
|
1-2215
|
Akm.
Penyust. Kendaraan
|
(25.000.000)
|
2-0000
|
KEWAJIBAN
|
150.000.000
|
2-1000
|
Kewajiban
Lancar
|
75.000.000
|
2-1100
|
Hutang
Gaji
|
0
|
2-1110
|
Pendpt.
Diterima Dimuka
|
0
|
2-1120
|
Hutang
Usaha *
|
75.000.000
|
2-1200
|
Hutang
PPN
|
0
|
2-1210
|
PPN
Keluaran
|
0
|
2-1220
|
PPN
Masukan
|
0
|
2-1300
|
Hutang
Pajak Penjualan
|
0
|
2-2000
|
Kewajiban
Jangka Panjang
|
75.000.000
|
2-2100
|
Hutang
Bank Pasifik
|
75.000.000
|
2-2200
|
Hutang
Jk. Panjang Lain
|
0
|
3-0000
|
EKUITAS
|
174.000.000
|
3-1000
|
ModaL
Saham
|
150.000.000
|
3-2000
|
Laba
ditahan *
|
24.630.000
|
3-3000
|
Laba
Periode Berjalan *
|
0
|
3-9999
|
Historical
Balancing Account *
|
0
|
Data Pemasok (Vendor),
NAMA
|
PT.
DELTA
|
PT.
OLYMPIC
|
PT.
ATLANTIC
|
Alamat
|
Jl.
Ir. Juanda
|
Jl.
Pajajaran
|
Jl.
A. Yani 70
|
Kota
|
Bandung
|
Bogor
|
Bogor
|
Negara
|
Indonesia
|
Indonesia
|
Indonesia
|
Kode Pos
|
12345
|
16144
|
16450
|
Kontak
|
Gunawan
|
Haerullah
|
Hendratmoko
|
No. Telp.
|
022-4578905
|
0251-326597
|
0251-312977
|
No. Fax.
|
022-4578905
|
0251-326580
|
0251-312977
|
Saldo awal
|
24.000.000
|
16.000.000
|
35.000.000
|
Bts Kredit
|
7.500.000
|
9.500.000
|
9.500.000
|
Termin
|
5/10-n/30
|
5/10-n/30
|
5/10-n/30
|
Data Pelanggan (Customer)
NAMA
|
PT.
MATAHARI
|
PT.
BATAVIA
|
PT.
TITANIC
|
PT.
ANDROMEDA
|
Alamat
|
Mal
Ambassador
Blok
C-3 No. 12
|
Mal
Mangga Dua
Blok
C-3 No. 34
|
ITC
Blok A-25
Jl.
Mangga Dua
|
Jl.
Fatmawati 20
|
Kota
|
Bandar Lampung
|
Metro
|
Metro
|
Bandar Lampung
|
Negara
|
Indonesia
|
Indonesia
|
Indonesia
|
Indonesia
|
Kode Pos
|
10550
|
10730
|
10730
|
12410
|
Kontak
|
A.
Fauzi
|
Lina
|
Lusi
|
Andre
|
No. Telp.
|
0721-38799905
|
0725-326597
|
0725-312977
|
0721-7502457
|
No. Fax.
|
0721-38799905
|
0725-326580
|
0725-312977
|
0721-7502457
|
Saldo awal
|
10.000.000
|
15.000.000
|
7.500.000
|
15.000.000
|
Bts Kredit
|
7.500.000
|
7.500.000
|
7.500.000
|
9.500.000
|
Termin
|
2/10
– n/30
|
2/10
– n/30
|
3/10-n/30
|
3/10
– n/30
|
Daftar Persediaan
KODE
|
IN-001
|
IN-002
|
IN-003
|
IN-004
|
IN-005
|
Nama
|
ERGO 726A
|
ERGO 705
|
CASANOVA
208A
|
Casanova
726A
|
Flexo desk
fa 16
|
Jenis
|
Kursi
|
Kursi
|
Kursi
|
Kursi
|
Meja
kerja
|
Satuan
|
buah
|
Buah
|
Buah
|
Buah
|
Set
|
Pemasok
|
PT.
Delta
|
PT.
Delta
|
PT.
Olympic
|
PT.
Olympic
|
PT.
Olympic
|
Harga Jual
|
1.500.000
|
375.000
|
1.750.000
|
1.500.000
|
3.375.000
|
Harga Beli
|
1.200.000
|
325.000
|
1.400.000
|
1.200.000
|
2.850.000
|
Stok
|
15
|
50
|
20
|
15
|
8
|
Min Level
|
10
|
20
|
10
|
10
|
5
|
Restocking
|
5
|
25
|
10
|
5
|
5
|
KODE
|
IN-006
|
IN-007
|
IN-008
|
IN-009
|
Nama
|
Arjuna
desk 90
|
Credenza
SS
|
Credenza ETC 19
|
Gakken
R 205
|
Jenis
|
Meja
kerja
|
Lemari
Arsip
|
Lemari
Arsip
|
Lemari
Arsip
|
Satuan
|
Set
|
Buah
|
Buah
|
Buah
|
Pemasok
|
PT.
Olympic
|
PT.
Atlantic
|
PT.
Atlantic
|
PT.
Atlantic
|
Harga Jual
|
750.000
|
1.650.000
|
2.100.000
|
1.450.000
|
Harga Beli
|
590.000
|
1.300.000
|
1.750.000
|
1.050.000
|
Stok
|
12
|
15
|
12
|
15
|
Min Level
|
10
|
10
|
10
|
10
|
Restocking
|
10
|
5
|
10
|
10
|
Transaksi :
No.
|
Tanggal
|
Transaksi
|
1
|
02
Jan 2016
|
Perusahaan
memesan barang berupa kursi kepada PT. Delta dengan rincian :
Jenis
barang Jumlah Harga beli
ERGO
726A 10 buah Rp. 1.200.000
ERGO
705 30 buah Rp. 325.000
Perusahaan menghendaki transaksi
tersebut dilakukan secara tunai , tahap awal dikeluarkan cek Bank Pasifik
senilai Rp. 30.000.000, untuk melunasi hutang (Rp. 24.000.000 sebelum
potongan) dan sisanya dicatat sebagai uang muka (down payment)
|
2
|
03
Jan 2016
|
PT. Andromeda (pelanggan / customer)
melunasi seluruh hutang kepada perusahaan melalui Bank pasifik sebesar Rp.
15.000.000 (Cek sebesar Rp. 14.550.000 dan discount Rp. 450.000)
|
3
|
03
Jan 2016
|
Perusahaan
menjual barang secara tunai dengan rincian :
Jenis
barang Jumlah Harga jual diskon
ERGO
726A 8 buah Rp. 1.500.000 -
ERGO
705 30 buah Rp. 375.000 5%
|
4
|
04 Jan 2001
|
Perusahaan
menerima barang yang dipesan dari PT. Delta (transaksi 2/01/2001), tidak ada perubahan jumlah dan
harga barang.
|
5
|
05
Jan 2016
|
Perusahaan membayar gaji karyawan
untuk bulan Januari sebesar Rp. 4.500.000
|
6
|
07
Jan 2016
|
Perusahaan menstransfer uang dari
Bank Atlantik ke Bank Pasifik sebesar Rp. 30.000.000
|
7
|
09
Jan 2016
|
Perusahaan menerima pelunasan dari
pelanggan : PT. Batavia yang yang ditransfer melalui Bank Pasifik sebesar Rp.
14.700.000 dan dari PT Matahari yang telah ditransfer melalui Bank Atlantik
sebesar Rp. 9.800.000
|
8
|
10
Jan 2016
|
Perusahaan membayar sewa ruang untuk
bulan Januari 2016 sebesar Rp. 2.500.000
|
9
|
11
Jan 2016
|
Perusahaan menerima mengembalikan
sebuah kursi ber kode ERGO 705 dari transaksi penjualan tunai pada tanggal
03/01/2016. Perusahaan setuju menerima pengembalian tersebut dan
mengembalikan uang sesuai dengan harga beli kursi tersebut + PPN yang telah
dibayarkan.
|
10
|
13
Jan 2016
|
Perusahaan menerima pelunasan
piutang PT. Titanic sebesar Rp. 7.500.000 yang dibukukan melalui rekening
Bank Atlantik.
|
11
|
17
jan 2016
|
Perusahaan menjual satu buah sepeda
motor (kendaraan ) dengan harga jual bersih sebesar Rp. 5.500.000 . Data
historis aktiva tersebut adalah harga
perolehan : Rp. 6.000.000 dan telah disusut (total akumulasi depresiasi)
sebesar Rp. 1.500.000.
|
12
|
18
Jan 2016
|
Perusahaan membayar biaya listrik
sebesar Rp. 175.000 dan telepon sebesar RP. 212.500.
|
13
|
21
Jan 2016
|
Perusahaan membeli sebuah sepeda
motor (kendaraan ) kepda CV. Jaya Motor dengan
harga perolehan sebesar Rp. 7.500.000 . Transaksi tersebut dibayar dengan cek
Bank Pasifik.
|
14
|
22
jan 2016
|
Perusahaan
menjual barang secara kredit kepada PT. Batavia dengan rincian :
Jenis
barang Jumlah Harga jual diskon
Casanova
Flexo
Desk Fa 16 4 buah Rp. 3.375.000 -
Arjuna
Desk 90 6 buah Rp. 750.000 -
|
15
|
23
Jan 2016
|
Perusahaan
menjual barang secara kredit kepada PT. Matahari dengan membayar sebagian
nilai transaksi sebesar Rp. 10 juta dengan rincian sbb:
Jenis
barang Jumlah Harga jual diskon
Credenza
SS 2 buah Rp. 1.650.000 -
Credenza
ETC 19 1 buah Rp. 2.100.000 -
Gakken
R 205 7 buah Rp. 1.450.000 -
|
16
|
24
Jan 2016
|
PT. Batavia (pelanggan/customer)
menukar 1 buah kursi Casanova 208A seharga Rp. 1.750.000 (transaksi tanggal
22 Jan 2016) dengan 1 buah kursi Casanova 726A seharga Rp. 1.500.000.
|
17
|
25
Jan 2016
|
Perusahaan mencatat biaya penyusutan
aktiva tetap yang dibebankan setiap bulan. Peralatan kantor sebesar Rp.
400.000 dan kendaraan sebesar Rp. 500.000 (asumsi beban penyusutan dengan
adanya penjualan kendaraan lama dan pembelian kendaraan baru adalah tetap)
|
18
|
26
jan 2016
|
Perusahaan menjual barang secara
tunai kepada PT. Kencana dengan rincian barang sbb:
Jenis barang Jumlah Harga jual diskon
Casanova
Credenza SS 6
buah Rp.
1.650.000 3%
Credenza ETC 19 3
buah Rp.
2.100.000 -
|
19
|
27
Jan 2016
|
Seorang karyawan perusahaan – M. Faris Alam Pratama meminjam uang
untuk keperluan pribadi sebesar Rp. 2.500.000. Perusahaan mengeluarkan cek
Bank Pasifik untuk keperluan transaksi tersebut.
|
21
|
28
Jan 2016
|
Perusahaan membayar sebagian hutang
usaha kepada PT Atlantic dengan rincian : menggunakan cek Bank Pasifik
sebesar 10 juta rupiah dan menggunakan cek Bank Atlantic sebesar 12 juta
rupiah.
|
22
|
29
Jan 2016
|
Perusahaan
mengeluarkan kas untuk membayar biaya sbb:
v Biaya
Pemasaran Rp. 750.000
v Biaya
Transportasi Rp. 250.000
v Biaya
Perawatan Aktiva Rp. 200.000
v Perlengkapan
kantor Rp. 50.000
|
23
|
29
Jan 2016
|
Perusahaan
menjual barang secara tunai kepada Ir.
Hermawan – Bogor dengan rincian :
Jenis
barang Jumlah Harga Jual
ERGO
726A 10 buah Rp. 1.400.000
ERGO
705 35 buah Rp. 367.000
Perusahaan menyepakati barang
dikirim ke Bogor dengan tambahan biaya transportasi (ongkos angkut) yang
dibayar Ir. Hermawan sebesar Rp. 200.000.
|
24
|
30
jan 2016
|
Perusahaan
memesan barang berupa kursi dan meja kerja kepada PT. Olympic dengan rincian
:
Jenis
barang Jumlah Harga beli
Casanova
Flexo
Desk Fa 16 5 buah Rp. 2.850.000
|
25
|
30
jan 2016
|
PT.
Atlantic (pelanggan tetap) memesan barang berupa kursi dan meja kerja kepada
perusahaan dengan rincian :
Jenis
barang Jumlah Harga jual
Casanova
726A 5 buah Rp. 1.500.000
Flexo
Desk Fa 16 5 buah Rp. 3.375.000
|
26
|
31
Jan 2016
|
M.
Faris Alam Pratama
(karyawan - lihat transaksi 27/01/2016 ) mengembalikan sebagian pinjaman
sebesar Rp. 500.000 dengan uang tunai.
|
Tidak ada komentar:
Posting Komentar